E-Defter Beratlarının Aylık veya Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yüklenebilmesine İlişkin GİB Duyuru
Bilindiği üzere, 19/10/2019 tarihli ve 30923 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinde değişiklik yapan 3 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğin “4.3.4” bölümünde aylık dönemler için oluşturulacak e-Defterlerin berat dosyalarının aylık veya geçici vergi dönemleri bazında yüklenebilmesi imkanı getirilmiştir. Gelir İdaresi Başkanlığı, konu ile ilgili olarak bir Duyuru yayınlamıştır.
Söz konusu GİB Duyurusu’da yapılan açıklamalara göre;
1) Geçici vergi dönemleri bazında berat yükleme tercihinde bulunmak isteyen mükelleflerin, mali mühür veya elektronik imza ile e-Defter uygulamasına giriş yapıp “Bilgi Güncelle” kısmından “Berat Yükleme Tercihi” bölümünden; Aylık yükleme/Geçici vergi dönemleri bazında yükleme şeklinde seçimlerini yapmaları mümkün bulunmaktadır.
Yapılan tercih 31/01/2020 tarihine kadar e-Defter uygulaması üzerinden güncellenebilir. Bu tarihten sonra yapılan seçimin değiştirilmesi mümkün bulunmamaktadır. Söz konusu yükleme tercihi, ilgili hesap dönemini kapsamakta olup, 2020/Ocak döneminden itibaren yüklenecek berat dosyaları için geçerli olacaktır.
Geçici vergi dönemleri bazında yükleme tercihinde bulunulması durumunda, e-Defter berat dosyalarının yükleme süreleri aşağıdaki gibidir:
Dönem
Geçici Vergi Dönemlerinde Tercihinde Bulunulması Halinde Berat Yükleme
Ocak-Şubat-Mart
Mayıs ayı sonu
Nisan-Mayıs-Haziran
Ağustos ayı sonu
Temmuz-Ağustos-Eylül
Kasım ayı sonu
Ekim-Kasım-Aralık
Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar.
2) Tercihlerini 31/01/2020 tarihine kadar bildirmeyen mükellefler, 2020 hesap dönemi berat dosyaları için Aylık yükleme seçeneğini tercih etmiş olarak değerlendirilecektir. Söz konusu mükellefler, berat dosyalarını ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (hesap döneminin son ayına ait berat dosyalarını, gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği ayın son gününe kadar) yüklemek zorundadırlar.
Aylık yükleme tercihinde bulunulması durumunda, e-Defter berat dosyalarının yükleme süreleri aşağıdaki gibidir:
Dönem
Aylık Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde Berat Yükleme
Ocak
Nisan ayı sonu
Şubat
Mayıs ayı sonu
Mart
Haziran ayı sonu
Nisan
Temmuz ayı sonu
Mayıs
Ağustos ayı sonu
Haziran
Eylül ayı sonu
Temmuz
Ekim ayı sonu
Ağustos
Kasım ayı sonu
Eylül
Aralık ayı sonu
Ekim
Ocak ayı sonu
Kasım
Şubat ayı sonu
Aralık
Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar.
Saygılarımla.
Abdullah TOLU
Yeminli Mali Müşavir
TOLUEN YMM DENETİM VE DANIŞMANLIK
